Este caso ilustra cómo un empresario colombiano constituye una LLC de un solo socio en Florida, la usa como vehículo para adquirir productos de proveedores en EE.UU. y China, y los revende mediante factura comercial a compradores finales en Colombia — terceros no relacionados. Analizamos el tratamiento fiscal bajo el marco ECI, la estructura bancaria, el flujo operativo y las obligaciones de cumplimiento.
El cliente identifica proveedores en EE.UU. o China. La LLC emite una orden de compra (Purchase Order) desde su cuenta bancaria en Mercury. La LLC es la compradora legal — no el individuo colombiano.
La LLC paga al proveedor en USD desde su cuenta Mercury. Este pago es una transacción de capital o gasto operativo de la LLC — no requiere Form 5472 porque el proveedor es un tercero sin relación de propiedad con la LLC.
Los productos se reciben en EE.UU. (en almacén de tercero o servicio de fulfillment) o se coordinan directamente desde China al comprador final. La LLC actúa como intermediario comercial, no como importador final en Colombia.
La LLC emite factura comercial (Commercial Invoice) al comprador colombiano — un tercero sin relación de propiedad. El comprador paga a la cuenta de la LLC en USD. Esta es una transacción arm's-length pura: no hay precios de transferencia ni Form 5472 asociado a esta venta.
La LLC distribuye las utilidades al socio colombiano (capital contribution, distribution o loan). Esta transacción entre la LLC y su único socio SÍ requiere reporte en Form 5472. VCW acompaña la preparación del formulario anualmente.
La determinación de si una LLC genera ECI no es automática ni genérica — depende de los hechos específicos de cada operación (tipo de producto, cadena logística, rol de los agentes, lugar de toma de decisiones). VCW realiza este análisis como parte del diseño de la estructura. Este contenido es orientativo y no sustituye la asesoría fiscal especializada.
Reporte informativo anual al IRS sobre transacciones entre la LLC y su socio extranjero (capital contributions, distributions, loans). Vencimiento: 15 de abril. Penalidad por no presentar: US$25,000.
Renovación anual ante el Departamento de Estado de Florida. Vencimiento: 1 de mayo. Costo: US$138.75. VCW lo gestiona como parte del servicio de agente registrado.
Re-evaluación anual del perfil de riesgo del cliente, actualización de documentos vencidos (pasaporte, comprobante de domicilio) y verificación en listas de sanciones actualizadas.
Cada caso tiene particularidades. Este ejemplo ilustra un escenario típico — el suyo puede requerir ajustes. Una consulta inicial sin costo nos permite identificar la configuración exacta para usted.